Edullinen hoitolaki allekirjoitettiin lain mukaan vuonna 2010, ja useimmat sen säännöksistä oli pantu täytäntöön vuoden 2016 alussa. Yksi "Cadillacin vero" -nimisestä laista nousee voimaan vasta vuonna 2020. Cadillac-vero oli alunperin jonka pitäisi olla toteutettu vuonna 2018, mutta joulukuussa 2015 lainsäätäjät hyväksyivät omnibus-menolaskelman, joka sisälsi kaksivuotisen viivytyksen Cadillac-veroon.
Kun se lopulta toteutetaan, Cadillac-vero asettaa 40 prosentin valmisteveron työnantajan sponsoroiduille sairausvakuutusmaksuille, jotka ylittävät tietyn dollarin tason (verotulot käytetään kattamaan myös muut ACA: n säännökset, kuten palkkioavustukset vaihtoa ). Ensimmäinen kynnys, jonka ylittäessä valmistevero sovellettiin, oli 10 200 dollaria vuotuisten palkkioiden osalta yhdelle yksilölle 2018 dollaria, ja 27 500 dollaria vuosipalkkio perheen kattavuus. Tähän sisältyy palkkio, jonka työntekijä maksaa, sekä työnantajan maksuosuus.
Joten jos sairausvakuutussuunnitelmasi vuosipalkkio ylittäisi nämä määrät, työnantajan olisi maksettava 40 prosentin valmistevero palkkion osuudesta näille tasoille. On selvää, että tämä kannustaa työnantajia ryhtymään toimiin pitääkseen vakuutusmaksut alle Cadillacin veroa.
Mikä on Cadillac-veron hyöty?
Cadillac-veron ideana oli saada erittäin korkeatasoiset terveyttä koskevat suunnitelmat vähemmän houkutteleviksi työnantajille ja siten vähemmän yleisiä. Huoli oli, että kun ihmisillä on terveyttä koskevia suunnitelmia, joilla on vain vähän kustannusten jakoa ja paljon "kelloja ja pillejä", he voivat todennäköisemmin käyttää liikaa terveydenhuoltoa, koska vakuutussuunnitelma - eikä potilas - maksaa kaiken tai lähes kaikki kustannukset.
Työnantajan sponsoroima sairausvakuutus on pitkään jätetty verotettavasta tulosta . Kun tarkastelemme työntekijöille maksettavia korvauksia - mukaan lukien palkat sairausvakuutuksen ja muiden etuuksien lisäksi - kannustetaan työnantajia tarjoamaan suurempi osa korvauksista sairausvakuutusetuuksien muodossa palkkojen sijaan. Yhdessä yhä kasvavien terveydenhuollon kustannusten kanssa tämä kannustin ja ylikäytön huolet aiheuttivat Cadillac-veron sisällyttämisen ACA: han.
Mitä Inflaatiosta?
Koska Cadillac-veron on tarkoitus alkaa vuonna 2020 vuoteen 2018 sijasta, palkkakynnyksen, jonka yläpuolella veroa sovelletaan, odotetaan olevan 10 800 dollaria yhden kattavuuden osalta ja 29,100 dollaria perheen kattavuudelle inflaation indeksoinnin vuoksi, joka koskee Cadillac-veroa .
Joten vuonna 2020, jos terveyttä koskevassa suunnitelmassa oli 11 500 dollarin vuosipalkkio yhdelle työntekijälle, yli 10 800 dollarin (toisin sanoen 700 dollarin) palkkion osuus olisi Cadillac-veron alainen. Ja vaikka veroa arvioitaisiin työnantajalla, taloustieteilijät ovat yleisesti samaa mieltä siitä, että tällaiset kustannukset kulkeutuvat terveyttä koskevaan suunnitelmaan (esim. Korkeamman palkkion kautta).
Vuodesta 2021 alkaen palkkikynnys, jonka yläpuolella Cadillac-veroa sovelletaan, kasvaisi samalla prosentilla kuin kuluttajahintaindeksin (CPI) kasvu vuosittain.
Ongelma? Terveydenhuollon menot ovat nousseet nopeammin kuin kuluttajahintaindeksi pitkään aikaan. Ja vaikka se on mahdollista, se voi muuttua tulevina vuosina, erilainen mahdollisuus, että se ei merkitse sitä, että Cadillac-vero voisi lopulta tulla "Chevy-veroiksi", kun keskimääräiset palkkiot nousevat nopeammin kuin palkkakynnys, jossa Cadillac-vero pudotetaan.
Vaikka on harvinainen tänään saada sairausvakuutussuunnitelma, jonka vuotuinen palkkio on yli 10 800 dollaria yhden henkilön osalta, tai 29,100 dollaria perheelle, ei ehkä ole harvinaista saada terveyttä koskevaa suunnitelmaa, joka osuu kyseisiin määriin (CPI korottaa) vuonna 2030 tai 2035, jos sairausvakuutusmaksut kasvavat edelleen paljon nopeammin kuin CPI.
Tuloksena olisi, että vuosittain alennetaan yhä useampia suunnitelmia valmisteverosta, kun oletetaan, että palkkio kasvaa edelleen yleisen inflaation myötä. Ja lopulta, run-of-the-mill suunnitelmat (toisin kuin vain huippuluokan suunnitelmia) olisi vaikutusta.
Kuinka Cadillac-vero vaikuttaa työntekijöiden etuihin
Verojen toteuttaminen on vielä muutaman vuoden kuluttua, mutta yleinen yksimielisyys on se, että työnantajat haluavat välttää sen maksamatta ja pyrkivät näin rakentamaan terveytensä suunnitelmia niin, että vuotuiset maksut pysyvät alle kynnysarvon, jossa Cadillac-vero alkaa Käytä.
Ilmeisin tapa tehdä tämä on lisätä kustannusten jakamista suunnitelmaan korkeampien omavastuiden, kopioiden ja tasojen yläpuolella olevien enimmäismäärien kautta ( ACA: n edellyttämien enimmäistasojen rajoissa ). Tietenkin tämä ratkaisi ongelman, jonka mukaan Cadillacin vero pyrittiin ratkaisemaan, koska koko ajatus oli siirtää pois suunnitelmat, jotka kattavat kaikki tai lähes kaikki rekisteröijän terveydenhuollon kustannukset, jotta voidaan varmistaa, että ihmiset eivät ole terveydenhuollon liiallinen käyttö.
Ja vaikka se olisi todennäköinen lopputulos, ongelmana on se, että kun tasoriskin kustannukset kasvavat, ihmiset yleensä vähentävät paitsi tarpeetonta terveydenhuoltoa myös tarvittavaa terveydenhuoltoa . Pitkällä aikavälillä se voi johtaa kroonisiin sairauksiin, jotka eivät ole hyvin hallinnassa, ja terveydenhuoltokustannuksia, jotka ovat korkeammat kuin ne olisivat, jos hoitoa ei olisi vältetty kustannusten vuoksi.
On myös huolestuttavaa, että jotkut työnantajat saattavat olla terveydenhoitosuunnitelma, joka ei ole erityisen "Cadillac" luonteeltaan (toisin sanoen sen edut eivät ole huomattavasti keskimääräistä parempi), mutta sillä on keskimääräistä korkeammat vakuutusmaksut tai työnantajan teollisuudelle.
ACA: n kielto käyttää korvaushistoriaa tai toimialaluokkia palkkioiden määrittämiseen koskee vain yksittäisten ja pienten ryhmien markkinoita. suurilla konsernimarkkinoilla korvaushistoria ja teollisuus voivat silti vaikuttaa palkkioihin. Niinpä kun Cadillac-veron tarkoituksena on vähentää suunnitelmien määrää, jotka tarjoavat todella huippuluokan kattavuuden, sellaisten metristen tietojen käyttö, jotka tuomarit suunnittelevat yksinomaan palkkioiden perusteella, voivat olla puutteellisia, koska eräillä korkean palkkion suunnitelmilla voi olla korkeat palkkiot syistä muut kuin heidän etujensa suunnittelu.
On myös huolestuttavaa, että esimerkiksi Wyomingissa ja Alaska-maissa, joissa terveydenhuolto - ja siten myös sairausvakuutusmaksut - on keskimääräistä kalliimpaa, Cadillac-veroverkkoon laskettaisiin lisää suunnitelmia huolimatta suhteellisen eduista.
Voiko Cadillac-vero kumota?
Vuoteen 2020 mennessä on mahdollista, että Cadillac-vero voidaan kumota. Verolla on yleensä taloustieteilijöiden (mukaan lukien presidentin talousneuvojien neuvosto) tuki. Mutta työnantajat, ammattiliitot, kuluttajat ja poliitikot - molemmin puolin käytävää - vastustavat sitä yleisesti.
Demokraattisen puolueen 2016- alusta vaati Cadillac-veron kumoamista ja GOP on jo pitkään vaatinut veron kumoamista yhdessä kaikkien tai suurimman osan muun ACA: n kanssa. Kun otetaan huomioon kahden osapuolen vastainen veropetos, on olemassa mahdollisuus, että se ei kestä riittävän kauan, jotta se voitaisiin toteuttaa vuonna 2020.
> Lähteet:
> Congress.gov. HR2029, Konsolidoitu määrärahalaki, 2016. Enacted 12/18/2015.
> Kongressin budjetoimisto, vuoden 2016 pitkän aikavälin budjetin näkymät, heinäkuu 2016.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Cadillacin terveyttä koskevien suunnitelmien verotus voi tuottaa Chevy-tuloksia. Terveysasiat, tammikuu 2010, osa 29, nro 1.
> Haviland, Amelia M .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. Onko kuluttajaohjelmiin perustuvien terveyssuunnitelmien taipumus kulukäyrään ajan myötä? Kansantalouden tutkimuskeskus, maaliskuu 2015.